小規(guī)模公司在日常經(jīng)營和稅務(wù)申報(bào)過程中，容易遇到一些常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)如果處理不當(dāng)，可能會導(dǎo)致稅務(wù)罰款、信用受損等問題。尤其是2024年以來，稅務(wù)系統(tǒng)再次升級，小規(guī)模只有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，一不小心很可能成為稅局重點(diǎn)稽查對象。
一、涉嫌虛開發(fā)票
小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額10萬或季度銷售額30萬免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個空子，注冊多個小規(guī)模，沒有業(yè)務(wù)，就光開票用。因此小規(guī)模只有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)一直是稅局稽查重點(diǎn)。
對于真實(shí)經(jīng)營的小規(guī)模來說，一定要及時(shí)索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，被稅局盯上。
二、不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
雖說小規(guī)模納稅人，不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號文規(guī)定，公司沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運(yùn)營成本。
三、可能面臨罰款
公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收”。
(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的;
(二)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;
(三)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的;
(四)以其他憑證代替發(fā)票使用的；
(五)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；
(六)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的;
(七)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。
四、自身權(quán)益無法得到保障
從公司的角度來說，如果進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，對企業(yè)來說也是一大風(fēng)險(xiǎn)。
除此之外，小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
1、開票額正好在免征額臨界點(diǎn)
現(xiàn)在小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額10萬或季度銷售額30萬免征增值稅，有很多小規(guī)模納稅人開票額就在免征額臨界點(diǎn)浮動，每個季度都在季度27-30萬之間，這樣不想引起稅局的注意都難。
2、一址多戶開具發(fā)票
在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對外開具發(fā)票等等。
3、短時(shí)間內(nèi)開票異常
有一些剛成立的小規(guī)模納稅人，短時(shí)間內(nèi)開具大量發(fā)票，且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
小規(guī)模公司在經(jīng)營過程中需特別關(guān)注稅務(wù)合規(guī)，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，確保稅務(wù)申報(bào)和納稅的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。如果對涉稅事項(xiàng)不熟悉，建議尋求專業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)顧問的幫助，以降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，確保公司合法合規(guī)經(jīng)營。
